Гайд по налогам: кому, куда и сколько платить

Финансовая грамотность
5 ноября 2020

«Заплати налоги и спи спокойно» — за много лет этот слоган набил такую оскомину, что в 2011 году ФНС провела конкурс на выбор нового. Все идеи сводились к одной — платить налоги важно, от этого зависит качество жизни населения страны. Так и есть: налоги — основной источник доходов государства. Эти средства идут на социальные выплаты, строительство новых школ, больниц, выплату зарплат бюджетникам и многое другое. Подробно расскажем о том, какие налоги действуют сейчас для россиян, как и когда их нужно платить, а также чем грозит незнание норм налогового права.

Немного теории

Российское налоговое законодательство включает в себя Налоговый кодекс РФ, который устанавливает общие принципы налогообложения. Порядок расчета и уплаты региональных и местных налогов устанавливают законодательные акты субъектов Российской Федерации.

В нашей стране налоговые взносы полностью или в фиксированной процентной доле поступают в бюджеты трех уровней: федеральный, региональный и муниципальный. Все налоги делятся на две группы: прямые и косвенные. Прямыми налогами облагаются доходы и имущество граждан и компаний. К косвенным относятся налоги на товары и услуги, акцизы. Фактически оплата этого налога происходит за счет покупателя, так как размер налога уже включен в стоимость товара.

Налог на доходы физических лиц

Основной налог — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), иначе  — подоходный налог. Это сложный налог, поскольку им облагаются многие виды доходов.

Федеральная налоговая служба (ФНС) делит плательщиков НДФЛ на налоговых резидентов и нерезидентов. Если вы проживаете на территории России дольше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то считаетесь налоговым резидентом страны, если меньше — налоговым нерезидентом. Гражданство в этом случае — или его отсутствие — не имеет значения. Также резидентами являются военнослужащие и государственные служащие — граждане РФ, даже если они командированы на территорию другого государства. Все остальные — нерезиденты. Они должны отчитываться только о доходах, полученных на территории России, а резиденты и о зарубежных источниках доходов.

Различные налоговые ставки установлены в зависимости от вида дохода и статуса плательщика.

Всего налоговым кодексом предусмотрено пять налоговых ставок.

13%

Доходы резидентов до 5 миллионов рублей облагаются налогом по ставке 13%: это, например, заработная плата, премия или продажа имущества, а также некоторые другие доходы.

Также с 1 января 2021 года физические лица, получившие доход по вкладу, доход на остаток на счетах и другие поступления от размещения свои средств под проценты в банках, должны заплатить подоходный налог 13%, если сумма дохода превысит установленный лимит 42 500 рублей. При этом процентный доход, не превышающий 42 500 рублей, налогом облагаться не будет.

Для нерезидентов 13% — пониженная ставка, которая применяется в следующих случаях:

  • иностранный гражданин получает доходы от трудовой деятельности в России или работает в качестве высококвалифицированного специалиста;
  • участники государственной программы переселения в РФ;
  • члены экипажей судов, плавающих под российским флагом;
  • беженцы.

9%

Эта налоговая ставка применима к доходам резидентов в следующих случаях:

  • если гражданин получает доход по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года;
  • если доход получает учредитель доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 1 января 2007 г.

15%

В 2021 года начала действовать прогрессивная шкала налогообложения. НДФЛ для высоких доходов за налоговый период составит 650 тыс. рублей плюс 15% от части, превышающей 5 млн рублей.

Также таким налогом облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами-нерезидентами.

30%

Такая ставка применима к доходам нерезидентов, кроме тех, которые мы указали выше.

Также 30% применяют к доходам по ценным бумагам, кроме дивидендов, которые выпустили российские организации. Исключения по применению ставки для подоходного налога закреплены в пункте 8 статьи 214.6 Налогового кодекса.

35%

Самая высокая ставка применяется к доходам резидентов за выигрыши и призы в конкурсах и играх на сумму более 4 тыс. рублей, в виде платы за использование денежных средств членов кредитного кооператива, а также за экономию на процентах при получении заемных средств.

Когда и как платить подоходные налоги?

Чаще всего НДФЛ рассчитывает и выплачивает за вас работодатель, а вы получаете зарплату после вычета налогов. Иногда заплатить подоходный налог нужно самостоятельно. В частности, если вы:

  • занимаетесь частной практикой (адвокат, преподаватель, нотариус и т.п.);
  • получили доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее пяти лет — или трех, если это имущество было получено по наследству, в подарок от родственника, в результате приватизации и при некоторых других условиях​;
  • сдаете квартиру в аренду;
  • получили доход от источников за пределами России;
  • выиграли лотерею или получили любой другой выигрыш.

Для этого нужно заполнить налоговую декларацию (3-НДФЛ) от руки или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. В декларации необходимо указать сумму полученного дохода и размер налога, положенный оплате. Подать декларацию нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход.

Оплатить налог необходимо до 15 июля. Это можно сделать онлайн на сайте налоговой или по бумажной квитанции в банке.

Что будет, если не подать декларацию в срок?

Штраф! 5% от налога, который вы должны заплатить за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Размер штрафа не может превышать 30% суммы налога и быть меньше 1 000 рублей.

Какие доходы не облагаются НДФЛ?

Налоговый кодекс предусматривает доходы, не облагаемые НДФЛ:

  • доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности более пяти лет — или трех, если она получена по наследству или в результате приватизации, подарена близкими родственниками и при некоторых других условиях​;
  • доходы, полученные в порядке наследования
  • пенсии, алименты, стипендии;
  • пособие по беременности и родам;
  • пособие при увольнении;
  • гранты и субсидии;
  • материальная помощь сотруднику в связи со смертью членов семьи и членам семьи погибшего работника;
  • доходы от продажи продукции подсобных хозяйствах, например, овощей с огорода;
  • некоторые иные доходы.

На что уходят наши налоги?

Согласно Налоговому кодексу, в бюджет регионов зачисляется 85% от суммы полученного налога, а 15% идет в местный бюджет. Например, 85% всех поступлений НДФЛ Пенза оставляет в своем бюджете, а 15% перераспределяет в бюджеты городов Пензенской области. Потом эти средства тратят на благоустройство города и области.

Имущественные налоги

Если у вас в собственности находится квартира, дом, машина или участок земли, то, вероятнее всего, вы уже получили уведомление об оплате имущественного налога. Его нужно оплатить не позднее 1 декабря.

В личном кабинете ФНС вы можете посмотреть все налоговые начисления с разбивкой по объектам, проверить список вашего имущества, сообщить об ошибке, а также оплатить налог.

Ставку налога и льготы устанавливают местные власти. Подробный расчет можно получить на сайте налоговой, а также проверить наличие федеральных и местных льгот.

Что бывает за неуплату налогов?

За неоплаченные вовремя налоги будут начисляться пени за каждый день просрочки. Если сумма задолженности станет внушительной, то дело может обернуться судебным разбирательством с привлечением судебных приставов, а при наличии счета в банке деньги с него могут списать или заблокировать счет без вашего согласия. В некоторых случаях за неуплату налогов предусмотрена уголовная ответственность с лишением свободы до 1 года.

Кстати, если открыть счет индивидуального пенсионного обеспечения в НПФ, то средства на нем будут защищены от взысканий (не является призывом уйти от оплаты налогов!).


© 2004—2022, АО «НПФ «Достойное БУДУЩЕЕ», официальный сайт, лицензия Инспекции негосударственных пенсионных фондов Минтруда РФ № 67/2 от 16 апреля 2004 года.

Получить подробную информацию о фонде и ознакомиться с уставом, пенсионными и страховыми правилами фонда, а также с иными документами, предусмотренными федеральным законом от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» и нормативными актами Банка России, можно по адресу: 127051, Россия, г. Москва, Цветной бульвар, д. 2, подъезд D, по телефону 8 (800) 700-8020 и на сайте www.dfnpf.ru. Возможно увеличение или уменьшение дохода от размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходов в будущем. Государство не гарантирует доходности размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений. Необходимо внимательно ознакомиться с уставом фонда, его пенсионными и страховыми правилами перед заключением пенсионного договора или переводом пенсионных накоплений в фонд.

АО «НПФ «Достойное БУДУЩЕЕ» использует cookie (файлы с данными о прошлых посещениях сайта) для персонализации сервисов, удобства и безопасности пользователей. Вы можете запретить сохранение cookie в настройках своего браузера.